企业合规系列第一期 | 企业自身刑事风险知多少

刑事法律是悬在企业和企业家头上的“一把剑”,企业和企业家稍有不慎,就会面临巨大伤害甚至灾难。企业刑事法律风险对企业正常经营的危害，远超过企业在经营中遇到的民事法律风险和行政法律风险，具有易发性、延伸性和严重性。在我国现行刑法的452个法律条文中，有164个单位犯罪罪名。企业作为“单位”最为常见的组织形式之一，即便仅考虑企业自身触犯刑法、涉嫌犯罪的情况，也存在160多个刑事风险点，并且触及到企业运营中的各个方面。

企业设立时的刑事风险：刑法第三章第三节妨害对公司、企业的管理秩序罪里明确规定：若虚假申报注册资本或者采取其他欺诈手段虚报注册资本；公司发起人、股东未实际出资、虚假出资，或者抽逃其出资的，可能涉嫌虚报注册资本罪、虚假出资、抽逃出资罪。

合规建议：企业的注册资本应如实注册，按规出资，避免弄虚作假给企业埋下刑事法律风险隐患。

企业经营中的刑事风险：一是生产销售过程中的刑事风险。《刑法》第140条至第150条专门设立了生产、销售伪劣商品罪一节。二是合同签订、履行过程中的刑事风险。最常见的就是合同诈骗罪。三是非法经营罪。企业如果违反法律规定，存在非法经营的故意，也能成为本罪的犯罪主体。四是知识产权方面的刑事风险。企业若没有知识产权的意识，可能会涉及假冒注册商标罪、销售假冒注册商标罪、假冒专利罪等刑法第213条至第219条规定的罪名。

合规建议：企业在生产经营中，要承担基本的社会责任，遵守基本的商业道德；对商事合同的订立和履行要周密细致，避免欺诈与被欺诈；严格按照注册时的经营范围开展经营活动，遵守市场秩序；注意在经营活动中尊重他人的著作权，合法使用对外图片、商标、商标标识、专利，也应及早搭建企业自身的知识产权体系，提高市场竞争力。

企业用工的刑事风险：大部分的劳动纠纷都是民事调整的领域，刑事中涉及企业用工的较少如强迫职工劳动罪、雇佣童工从事危重劳动罪、拒不支付劳动报酬罪等。

合规建议：企业应按时足额支付劳动报酬，如果确实存在资金困难时，应与劳动者积极协商，并及时向当地工会组织报告，切不可逃避或者置之不理，从而引发群体性事件。

企业融资中的刑事风险：企业的融资行为，如果考虑不周，操作不慎，可能涉嫌非法吸收公众存款罪、传销罪、诈骗罪、合同诈骗罪、贷款诈骗罪等。如果实施之前，有专业的刑事律师来把关，情况就大为不同。“防患于未然、防失于未然”。

合规建议：知法懂法，严守法律底线。通过证券市场融资的资金，应严格用于企业生产经营，避免资金用途引发的刑事风险；向金融机构申请贷款时，应避免虚构事实、隐瞒真相或提供虚假材料；同时严格区分企业融资和非法集资的界限。

企业财税中的刑事风险：实践中企业涉税刑事法律风险主要有：逃避缴纳税款罪；抗税罪；逃避追缴欠税罪；骗取出口退税罪；虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪；虚开普通发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票罪；持有伪造的发票罪。

合规建议：企业一定要做好财税法律风险统筹与规避。杜绝非法购买增值税专用发票，以及购买、持有伪造的增值税专用发票。

企业破产清算刑事风险：企业在难以维系正常经营，宣告破产的行为也可能会引发下列风险。虚假破产罪；诈欺破产罪；诈欺和解罪、过失破产罪、破产贿赂罪、违反破产义务罪；妨碍清算罪；隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪等。

合规建议：企业一定要真实破产清算，不要隐匿资产或虚构债务。企业在条件允许时委托专业破产与刑事律师，协助企业向法院申请破产清算，避免陷入更加被动局面。

我国刑法第30条规定:公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为,法律规定为犯罪的,应当负刑事责任。第31条规定:单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。上述法条意味着我国刑法对单位犯罪实行的是(原则上的)双罚制,即,既处罚单位(罚金),也处罚直接负责的主管人员和其他直接责任人员(判处刑罚),所以对于企业来说,一旦触犯刑法规定、构成单位犯罪,所遭受的已经不仅仅是单纯的经济上的损失问题,不但单位和个人双双受罚,更严重的情况下还可能导致一个企业停工甚至破产等灾难性后果。

因此，鉴于刑事法律调整社会关系的广泛性和惩治手段的严厉性，企业应当重视企业面临的刑事法律风险，完善企业合规治理、做好相关防范措施。